现在各个行业的竞争都很激烈。每个老板都想降低企业的成本，增加利润。企业主要想降低成本，还要做好企业的纳税筹划，不要最终让企业多交冤枉税，减少企业的利润，这就需要会计专家。

因此，许多企业主要求自己的企业会计将税收筹划和企业税收风险放在首位。

最近，税务管理的一线背景也收到不少会计朋友对税务筹划的评论。今天，我们将一起学习更多！

1、 什么是税收筹划？

税收筹划、避税和逃税有什么区别？

税收筹划，又称合理节税，是指纳税人在法律规定的许可范围内，对企业的经营、投资和金融活动进行预先规划和安排，以尽可能减轻企业的税收负担，最大限度地实现企业节税的经济效益。

从本质上讲，逃税和逃税没有区别。指纳税人以虚报、谎报、瞒报、伪造等多种非法欺诈手段，不缴或者少缴税款的逃税行为。

避税是纳税人利用税法的漏洞、特殊情况或其他缺陷，以非违法手段减少应纳税额的一种行为。这是纳税人表面上遵守税收法律法规的一种非违法形式，但实质上违背了实现自身目的的立法意图。

国家对偷税漏税有明确的处罚规定，具体如下：

一。偷税数额巨大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

2。数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

三。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

四。税务机关依法发出追缴通知书后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并受到行政处罚的，不追究刑事责任，但五年内因偷税漏税受到刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

5。税务、海关、银行等国家机关工作人员与本罪的犯罪分子串通，构成本罪共犯的，从重处罚。

6。税务机关依法发出追缴通知书后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并受到行政处罚的，不追究刑事责任，但五年内因偷税罪受刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

因此，严格来说，避税和逃税都是违法的。国家只允许税收筹划。

2、 如何做好企业税收筹划？

企业合理避税≠偷税，会计人员充分利用这六项政策进行充分的税收筹划！

一。自2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。金融机构应当保存有关免税证明材料备查，对符合免税条件的小额贷款，分别计算利息收入，并按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独计算的，不免征增值税。

2。增值税小规模纳税人应当分别核算货物销售、加工、修理和重置服务、服务销售和无形资产。2018年1月1日至2020年12月31日，小微企业销售货物或加工、修理、更换服务的增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（每季度9万元），可分别享受暂时免征增值税的优惠政策，销售服务和无形资产的月销售额不超过3万元（每季度9万元）。

三。自2016年2月1日起，免收教育费附加的范围，地方教育费附加和水利建设基金由目前纳税月销售额或营业额不超过3万元（季度销售额或营业额不超过9万元）的纳税人扩大到纳税月销售额或营业额不超过10万元（季度纳税季）的销售额或营业额不超过10万元30多万元）。

四。从2017年4月1日起，扩大残疾人就业保障基金免征范围。残疾人就业保障基金免征范围由工商登记之日起3年内从业人员总数在20人（含）以下的小微企业调整为从业人员总数在30人（含）以下的企业。免征范围调整后，工商注册3年以下、在职职工30人以下的企业，剩余期间可免征残疾人就业保障基金；2018年1月1日至2020年12月31日，金融机构与小企业、微型企业签订的贷款合同，免征印花税。

5个。2018年1月1日至2020年12月31日，小微企业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元。对年应纳税所得额在100万元（含100万元）以下的小型微利企业，其所得额按50%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税。

6。今年9月1日起至2020年底，对符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税的信贷额度上限由100万元提高到500万元。支持小微企业融资的国家融资担保基金担保额不低于80%，其中，单笔授信额度支持担保金额500万元及以下，个体工商户和小微企业主经营性贷款占比不低于50%。

3、 个人所得税筹划的方法有哪些？

个人所得税避税≠逃税，会计人员充分利用这10种方法进行纳税筹划！

一。差旅津贴（差旅费：200元，伙食费：200元。超过工薪所得部分的，征收个人所得税；

因公出差，不计税，标准由当地税务机关规定

2。职工离岗有税收优惠，离岗补偿金在当地职工年平均工资的3倍以内的，免征个税；

三。通讯费：

单位因工作需要为个人承担的办公通讯费用，全额或者限额支付的，按照每人每月不超过300元的标准暂征个人所得税，不得以合法凭证计入个人当月工资收入。

单位以补贴等形式向个人支付办公通信费的，应当计入个人当月工资薪金所得，用于个人所得税的征收。

四。员工夏季清凉饮料费

报销单可以免税，带薪支付

5。发票冲销抵消（不建议用于虚假费用）

6。分阶段获取大量收入

大学教师业余时间在企业兼职。工程完工后，他得到了3万元的劳动报酬。如果他一次性报税，那么

应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

但经与企业协商，两个月内缴纳两次的，每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，纳税总额4800元。与两者相比，节省了400元。

税务人员点评：根据个人所得税法规定，劳务报酬所得减除收入中20%的费用后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。但劳务报酬所得一次超过2-5万元的，按税法规定计算的税额增加50%，超过5万元的，增加10%。计算后的2000元速算扣除额为教师应纳税额。劳动报酬所得的计税标准是计税次数。

由此可见，如果纳税人能够多次取得所得，分摊所得，增加扣除数，就可以减少应纳税所得额，节约税收支出。

7。提高福利，降低工资

西安高新区一家公司聘用高管，计划年薪120万元。不过，经与税务代理公司协商，公司与高管达成协议，将年薪降至80万元，同时为高管提供一套既有房屋和一辆汽车使用。此外，针对公司员工的特点，如技术人员占多数、劳动合同期限较长等，适当降低员工的名义工资，适当增加职工宿舍和公积金、养老保险的缴纳额度，提高职工福利水平。粗略计算，公司高管的个人所得税至少要少缴40%。

专家点评：工资性收入的增长可以满足消费需求，但由于工资性个人所得税的税率是超额累进税率，当其累进到一定程度时，工资性收入增长带来的可支配收入逐渐减少。因此，应尽量减少名义收入，将个人现金工资变为必要的福利待遇，既能满足消费需求，又能少交个人所得税。

8个。劳动报酬

西安一家民营企业老板雇人经营自己的民营企业，在另一家公司工作，月薪4000元左右。如果他当初没有与公司签订任何合同，则应纳税4000元作为劳动报酬所得额=（4000-800）×20%=640元。但经后协商，与公司建立劳动关系的，工资所得4000元的应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与以前相比每月节省465元。

9。高工资月份分为以下低收入月份

对于一家公司的销售人员来说，平均工资大约是5000-8000英镑。6月份，正是业务旺季，佣金收入居高不下。工资总额是3万元。如果将部分工资分摊到6个月，每月支付12000元，最后一个月支付10000元，则税金总额为6470元。如果正常的税是3万元，就要交5620元，再加上未来5个月的8000元，每个月要交1725元，总共是7345元，所以差不多要多交1000元。

收入极不稳定的人尤其适合这种被称为削峰填谷的方法。

10。增加三险一金

如果你的收入还不够高，可以把社保、公积金等标准全面提高到最高限度。当然，公司支付的金额也相应增加，可以与公司协商。多交社保后，退休工资自然会更高。公共住房税的个人和公司都将纳入个人账户，各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是一种较好的规划方法。

4、 会计人员参与税收筹划的几点建议

在许多会计师看来，最具挑战性的工作是税务筹划。

你们都在学习和做会计。我们都知道，老板最希望的是在公司赚钱的基础上降低成本，提高利润。这就要求会计的操作和处理减少合规性和负担。

税收筹划，就是在法律规定的范围内减轻税收压力，避免税收知识盲点，导致企业多纳税或被税务局罚款。因此，对于会计来说，要达到提高自身能力、帮助企业提高利润的目的，就必须了解基础知识。