税收筹划是指在税收规定的范围内，通过事先安排纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资活动等与税收有关的事项，以实现少付或递延纳税的目的的一系列计划。法律活动中，尽可能取得“节税”的税收优惠。

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税收筹划的特征

合法性：合法性意味着只能在税法允许的范围内进行税收筹划。这里有两种含义：一种是遵守税法；另一种是遵守税法。另一个是不违反税法。合法性是税收筹划的前提。

计划：计划是指在征税之前进行计划，设计和安排经济事项，以达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，税收义务通常滞后。营业税仅在商业交易发生后才缴纳；仅在收入变现或分配后才缴纳所得税；这客观地提供了预先计划纳税的可能性。

目的：税收筹划的直接目的是减轻税收负担和减轻税收负担。

风险：在实际操作中，对税收政策的理解不正确或操作不当，在不自觉地采取导致公司税负不减少和增加的计划，或者违反法律并受到税务机关的惩罚，可能会导致税收。偏离预期效果。

专业性：似乎仅纳税人是无法进行税收筹划的，这需要专业的财务和会计人员。因此，税务代理和税务咨询作为第三产业应运而生。

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企业税收筹划技巧

税收筹划的实质是提前筹划。例如，在合同签订阶段，公司可以在以下链接中进行税收筹划。

（1）选择适当的签约实体。对于由多法律实体经营的集团，请选择低税率实体与客户签订合同，并考虑流转税率和企业所得税负担。

（2）分割合同金额。将商品销售与服务销售分开，并对销售应用不同的税率，因为对于混合销售，税务机关征收高额税款。为了计划税收，请以低税率签订尽可能多的合同。

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税收筹划的诀窍是：更早，更早。税收筹划应该尽早进行，如果在合同签订阶段就可以清楚地进行规划，请不要将其拖到帐户处理阶段；如果在机构设置时可以清楚知道，请不要将其拖到费用分配阶段；如果在会计核算时可以清楚知道，请不要等待审核阶段的检查。

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税收筹划中应重点关注的三种税收

对于大多数公司而言，税收筹划是针对以下三种税收类型进行的。

（1）企业所得税。最可计划的，越有利可图的，更多的空间。示例：企业执行年度报告审核时，审核员对企业的差旅费用通常需要由企业承担。一般企业的做法是将核数师报销的差旅费记为招待费，然后这些差旅费不能在税前扣除。在这方面，我们可以改变视角。差旅费由公司承担，审计费用增加了（加入了企业最初必须承担的差旅费），因此可以在税前全额扣除。

（2）个人所得税。法律手段是借用年终奖金，以及适当的福利政策，高管和研发人员的退税政策。示例：由于出色的年度业绩，小明发放了年终奖金144,220元。按照一次性奖金的年度纳税计算，应缴纳税金27434元。小明实际上得到了116786元的奖金。如果我们将144220元分成144000元作为年终奖金，并按当月的正常工资支付220元，那么年终奖金的计划税额仅为14190元，小明实际上获得了129810元的奖金元，比之前的计划。增加收入13024元。

（3）增值税。从理论上讲，没有太多的计划空间。最有效的方法是通过拆分服务内容，高低税收负担分别签订合同以及拆分公司来维护小规模纳税人的身份。示例：动产租赁的两个概念：湿租赁和干租赁。湿租是指与有财产的人一起租用，如同时租车，问司机等，可视为向承租人提供服务的租金，增值税税率分别为6％，9％ ;干租仅租用动产，严格来说是动产租赁，增值税率为13％。

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会计师不应做以下两种税收“筹划”

（1）购买发票（不论是真还是假）以结清帐户或兑现，以逃避公司所得税和个人所得税；

（2）建立两套账户，收款后不进入账户，不确认收入，逃避流转税和企业所得税。

这两种做法都基于个人测试方法。在日常工作中，会计师必须保持底线并保护自己的权益。