01税收差异和税收负担的灵活性

每个税种中的每个要素既相关又不同，并且每个要素在税法的定义上也具有一定的灵活性。在规划中，有必要充分考虑税收类型之间的相互影响，充分利用要素的灵活空间。

02

纳税人组织形式的选择

在税收的基本要素中，最基本的是纳税人的法律定义。任何类型的税款都是特定纳税人的法律定义，特定纳税人要缴纳特定税款。此定义包括理论上和现实上都大相径庭的对象。如果您可以解释自己不是纳税人或减免税对象，那么您自然就不必成为该税的纳税人或成为负担更轻的纳税人。

03

选择经营行业和经营地点

纳税人的行业所有权和营业地点是重要的税收类别。当前税法中许多不同的系统设置主要与纳税人的行业归属和营业地点有关。对于规模相同，行业归属和营业地点不同的纳税人，其税负可能会大相径庭。

04

计税依据和税率调整

税额的计算取决于两个因素，一个是税额的计算，另一个是适用税率。在固定税率的前提下，纳税人从应纳税额中提取的税基较小，税额较轻。为此，纳税人已尽力调整应税对象的数量，以使税基更小。

05

充分利用税收优惠

税收优惠政策是国家税收体系不可或缺的一部分，是纳税人实现某些政治，社会和经济目标的税收优惠政策。税收优惠反映了政府的行动。它们是通过政策导向来实施的，以影响人们的生产和消费偏好，因此它们也是国家调节和控制经济的重要杠杆。税收优惠对潜在节税的影响如下：税收优惠的范围越广，差异越大。方式越多，内容越丰富，纳税人的税收筹划活动越广泛，节省税款的潜力就越大。

06

公司管理的税务影响

公司的管理方式也将对税收产生更大的影响。有：

一是利润（股息）分配计划的影响。无论利润分配政策如何，公司独立的净利润分配都不会影响公司自身的所得税，但是会影响公司投资者（股东）的税负。因此，公司应着重于使投资者（股东）所分配的利润应少缴纳税收，即最大程度地避免了投资者（股东）对利润重新征税。

其次，不同的营销方式会影响公司的税收支出。同一业务的不同营销方式将对税收收入和支出产生影响。在决定营销方式时，不仅要考虑市场需求，而且还要考虑税法的限制。折扣销售与销售折扣之间的差异；代理销售中的销售确认；公司团体的内部借贷等

第三是筹资的税收负担。公司的财务策略主要涉及融资，投资和股利分配三个方面。由于公司财务策略的多样性以及相关税法和法规的选择性，公司具有节税的可能性。选择不同的融资方式会影响税收负担的水平。税收筹划可以分为债务筹划的两种主要类型（包括从银行借款，从非金融机构或公司借款以及发行债券）和股权融资（包括发行股票，票据）。在融资过程中，需要充分考虑税法的规定，例如，外国投资者分配利润用于直接投资，天使投资，风险投资，股东借款，相关借款的债务权益比率，反避税税收调整等，以避免风险范围和最大化公司价值。

第四是薪酬制度的设计。薪资设计是指纳税人在税法及相关法律允许的范围内，通过人力资源管理和管理会计的总体规划，减少个人所得税和关联公司所得税负担的经济行为。使用Pareto改进来最大化公司和员工的总税后收入。

07

递延税以获取金钱的时间价值

递延税项相当于获得免息贷款。假设不考虑通货膨胀，该公司的运营环境并未发生重大变化，并且在较长的运营期间内支付的税款总额保持不变。只是由于适用的会计政策不同，每个期间支付的税款也不同。影响税收的现值