在法律许可的范围内合理降低企业税负的经济行为，税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

可以把税务筹划看作是纳税人的一种权利，但有很多企业在税筹上迷失方向，因为对相关知识的了解还不够。

合法是头等大事

税务筹划的合法性，是开展税务筹划工作的基础，是税务筹划能否安全落地的前提条件。

在如今强大的金税三期系统下，企业经营会越来越透明化，因而企业需要更加懂法：

合法性通常包括两个层面：

形式合法性：相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

实质合法性：经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

早起鸟儿有虫吃

在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，所以税务筹划得尽早做方案，而不能事后筹划。

如果交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税，企业交易模式、合同都确定并实施完了，这时候发现税负太重，再去寻求最优节税方案，往往已经晚了。

因此，企业应尽早优化自身架构：

优化越早，对运营负面影响越小。

企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

优化越早，产生的税负成本越小。

架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。

越早优化，操作难度越小。

企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。

思路清晰

专业的税务筹划方案，通常思路清晰、路径明确、层层相扣，并且每一步都是有理有据。

一般而言，税务筹划有三个层面：

组织略架构层面：企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。

商业模式层面：主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

税务管理层面：主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。