通过合理的税收筹划来减轻企业的营业税负担是所有公司都高度重视的问题。但是，在实际的税收筹划案例中，许多计划最终被搁置或放弃，不仅没有达到减轻税收负担的目的，有的甚至被抛在后面，存在着很大的税法风险，而且税收筹划是失败的。当然，有许多成功的税收筹划示例。可以说，税收筹划与企业的其他财务管理决定一样，也涉及风险和收益。

2019年3月，深圳市地方税务局第二稽查局在检查辖区内企业时，发现该公司正式使用劳动公司开具劳务发票。从本质上讲，这是发放正式员工奖金和补贴的非法方法。该公司因涉嫌与税收有关的违法行为，被判处超过160万欧元预扣税和50万元人民币以上的罚款。

在这种情况下显而易见的是十年前使用的人力资源公司/劳动力服务公司的旧模型。

现在是黄金税收第三阶段，国家和地方税收合并以及社会保障税收的时代。旧的和传统的方法不再适用。税务审计是时间问题。

那么，问题来了，税收筹划失败的原因是什么？这里总结了四个方面。

01.税收筹划缺乏“合理的经营目的”

根据《税收特殊调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号），税务机关可以针对“经营目的不合理的安排”开展一般性的反避税调查。最常见的形式包括：

（一）滥用税收优惠政策；

（二）滥用税收协定；

（三）滥用公司组织形式；

（四）利用避税天堂避税；

2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法（试行）》全面规范了跨境反避税措施。因此，在税收筹划中，公司需要“合理的经营目的”的证据。

02.名为“计划”，实际上是逃税

根据《税收征管法（征求意见稿）》，逃税是指“纳税人利用欺骗或隐瞒进行虚假申报或者不申报的纳税人”，其中“欺骗，隐瞒”是指以下情形：

（一）伪造，变造，转移，隐藏，销毁帐簿凭证或其他有关材料的；

; （二）捏造虚假的计税依据，虚构支出，转移或隐瞒收益的；

（三）骗取税收激励资格的；

（四）法律，行政法规规定的其他情形。

03.缺乏事先计划

需要强调的关键是税前计划。在企业履行纳税义务之前，要根据企业的具体情况，充分考虑税收法律，法规的有关规定，找出是否可行的方法，必须反复考虑和参与设计方案。必须全面考虑税收类型。如果发生了某些事情，已经产生了相关的税收义务，如何缴税，以及缴纳了多少税，请不要用脑子想办法，您的提出方式也违反了法律，偷税漏税，这是诚信商业运营和专业服务税务人员是不可触及的底线。

04.与政府有关部门缺乏沟通

鉴于中国税收立法的现状，税收政策在许多方面的应用还不是很清楚。这要求企业在计划中与政府部门确认相关税收政策的具体应用，但有必要提醒您，在咨询相关事宜之前，公司应清楚了解计划的目标并获取对计划，而不是告诉自己您的业务计划和安排。特别是，《税收征收和管理法（征求意见稿）》中增加了“任命制”。在征求税务机关的“任命裁定”之前，应做好准备。

企业的税收筹划绝对是成功的税收筹划。就税收筹划而言，有许多事情需要注意。公司要成功执行税收筹划应注意哪些问题？

01，必须合法

无论企业进行何种计划，都应在法律允许的范围内进行。一旦超过法定底线，将严重影响其效果。这是进行公司税收筹划时必须考虑的问题。如果不考虑，也可能造成严重损失。

02.对相关税法和政策的专业理解

税收筹划的制定与税收法律和政策密不可分。进行税收筹划时，有必要对各种税收优惠政策法规有专业的了解，以确保企业在税收筹划过程中不会面临风险。

03.风险预防与控制

税收筹划中一定存在一定的风险。无论我们做什么，都可能存在风险，公司必须非常清楚。风险防范与控制是企业在计划过程中建立的系统，是不可忽视的环节。一旦被忽略，将对企业造成严重影响，甚至可能造成一定损失。例如，必须保证税收筹划中四个流的集成。

对于企业来说，有必要全面了解税收风险，做好管理潜在税收风险的工作。

04.专业操作

税收筹划的运作过程很复杂，涉及企业，金融，纳税人和政府园区四个方面的专业人员合作，以创建真正的长期，稳定和无风险的服务。

简而言之，税收筹划不是成功的失败或不合理的失败。企业在进行税收筹划时，应进行更多的询问，更多的比较，更多的咨询，并选择自己企业目前的发展状况，这一点尤其重要！