通过合理的税收筹划来减轻营业税负担是所有公司都非常重视的问题。但是，在实际的税收筹划案中，许多计划最终被搁置或放弃，不仅没有达到减轻税收负担的目的，有的甚至还留下了大税法的风险，税收筹划是失败的。在多年的税收筹划实践经验和相关案例研究的基础上，本文总结了税收筹划失败的八种最可能原因，并将其介绍给所有从事税收筹划的人们。

通过合理的税收筹划来减轻营业税负担是所有公司都非常重视的问题。但是，在实际的税收筹划案中，许多计划最终被搁置或放弃，不仅没有达到减轻税收负担的目的，有的甚至还留下了大税法的风险，税收筹划是失败的。在多年的税收筹划实践经验和相关案例研究的基础上，本文总结了税收筹划失败的八种最可能原因，并将其介绍给所有从事税收筹划的人们。

原因1：对税收法规和政策缺乏专业知识

公司的业务活动是否缴税和应缴税额由税法，法规，规则和一系列规范性文件确定。实际上，公司的纳税申报单中会出现税收差异，并且还将根据税法进行税收调整。因此，法律是税收的基本属性，会计只是一种衡量工具。实际上，许多基于会计方法的税收筹划仅改变计量方法和标准，而不能“解决根本原因”。

尽管有一句老话：“修复羊还为时不晚”，但这句话不适用于税收筹划领域。中国目前有17种税收类型。每种税收类型都为每种税收义务的发生规定了特定条件。一旦满足，就要按照相关程序履行纳税义务。许多个人股东仅在股权交易即将结束时才开始计划，但不幸的是，他们无法重蹈覆辙。

原因二：非税成本未得到充分考虑

在税收筹划中，通常需要根据筹划计划调整交易的方式和结构，并进行一系列的商业安排。商业安排将导致一系列非税成本，例如：新公司的设立，桥梁的融资等。如果这些因素没有得到适当的协调，则需要一定的时间和人力资源和物力投资，也很容易造成税收筹划失败。

原因3：缺乏合理的商业目的

根据《税收特殊调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号），税务机关可以针对“经营目的不合理的安排”开展一般性的反避税调查。最常见的形式包括：

（一）滥用税收优惠政策；

（二）滥用税收协定；

（三）滥用公司组织形式；

（四）利用避税天堂避税；

2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法（试行）》全面规范了跨境反避税，2019年1月1日实施的新税法也纳入了反避税条款。充分注意。因此，在进行税收筹划时，需要具有“合理业务目的”的证据材料。

原因四：缺乏对潜在法律风险的专业控制

实际上，几乎不存在没有任何法律风险的税收筹划方案。可以说，税收法律风险的控制伴随着税收筹划的整个过程。因此，有必要全面了解税收风险。例如，通过“转让定价”进行“计划”通常会面临税收调整和税收利息的风险，并且可以通过伪造材料来实现少缴税款的目的。它违反了行政责任甚至刑事责任。因此，税收筹划中存在“雷区”，公司必须谨慎。

根据最新的《税收征收与管理法（征求意见稿）》，逃税是指“纳税人使用欺诈或隐瞒手段进行虚假申报或者不申报的行为”，其中“欺诈隐瞒手段”显然是“欺骗”。同时包括：“如果逃税，税务机关应追回未缴或欠缴的税款，并处五十倍以上三倍以下的罚款。未付或未付税款；移送司法机关应当依法办理。扣缴义务人应当采取前款所列措施，不缴纳或者少缴代扣代收的税款，税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款，不征收，少缴税款。处以不低于所交税额50％以上三倍的罚款；任何涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法处理。”，税收筹划违反了刑事责任，不值得赔偿。

原因五：缺乏公司其他部门的支持

税收筹划是一项全面的任务，需要公司多个部门的合作。以高新技术企业资格的申请为例，企业要达到高科技收入，研究开发费用，核心知识产权和科研人员比例的标准。各项指标的资格取决于各部门的积极参与，并需要财政，科研，人力资源等方面的支持。该部门在申请高科技资格之前已计划并提高了1-3年。

原因六：与税务部门和其他政府部门缺乏有效的沟通

鉴于中国税收立法的现状，税收政策在许多方面的应用还不是很清楚。这要求企业在计划中与政府部门确认相关税收政策的具体应用，但有必要提醒您，在咨询相关事宜之前，公司应清楚了解计划的目标并获取对计划，而不是告诉自己您的业务计划和安排。特别是，《税收征收和管理法（征求意见稿）》中增加了“任命制”。在征求税务机关的“任命裁定”之前，应做好准备。

原因7：低税负率导致税务评估和税务审计

可以说，没有完美的计划方案，许多计划方案都依赖于收集双方之间的信息不对称。如果企业的税收筹划计划在早期阶段顺利进行，但是企业的税率太低，无法提供合理的理由，那么在这种情况下，很容易被税收“看”税务机关的评估。反过来，进行税收检查和审计。通过“放大镜”进行税务检查，很难确保税务机关不会注意到公司税务筹划中的缺陷，并且还可能“在秋天之后开户”。

原因八：团队缺乏实践经验

实际上，所有上述原因都可以归因于“人”原因。如果没有在税务筹划方面具有实际经验的专业人员或团队，很难确保税务筹划不会出错。在美国，许多大公司通常会聘请具有风险税收筹划经验的税收律师进行税收筹划。尽管费用很高，但它们仍然受到企业的欢迎。

以上八个原因并不能穷尽所有税收筹划失败的原因，但这确实是实际作战中税收筹划失败的最普遍原因。我们认为，成功的税收筹划应该具有两个核心特征，一个是系统可行的税收筹划计划，另一个是协调计划实施的强大能力，并且这两个要整合到专业的税收筹划人才和团队中。目前，国内一些大中型公司已经开始有意识地加强自身的税收队伍建设，这也是未来的必然发展趋势。

在大数据时代，企业信息基本上是“透明的”，传统的简单粗暴避税模式无法逃避金三系统的法律视线。因此，为确保企业稳定长期发展，必须在依法合规的基础上进行规划和安排。

金鹰协会与产业投资，国资委，财政局等有关部门建立了长期稳定的合作关系，以促进区县招商引资。

资金，使企业和个人可以快速有效地享受优惠政策。

智能安全的税收系统，确保税收筹划的安全性：

1.整理企业财务流程；

2.控制公司融资风险；

（三）对企业潜在风险的预警；

4.财务制度安全，合法，有保证；

税收范围包括：

1.利润分红

2.股权转让

3.减少体积

4.高管薪酬